Umsatzsteuer in Deutschland für ausländische Unternehmen

Sobald Sie in Deutschland steuerpflichtige Umsätze erzielen, besteht grundsätzlich eine Registrierungspflicht. Anders als bei der Kleinunternehmerregelung im Inland gibt es dafür keine Umsatzschwelle. Typische Fälle sind Warenlieferungen mit Warenbewegung im Inland, Einfuhren über deutsche Häfen, Bauleistungen, Veranstaltungen und Lagerhaltung in Deutschland. Wir prüfen Ihren konkreten Sachverhalt und übernehmen die Registrierung vollständig.

Die Zuständigkeit richtet sich nach dem Sitzland Ihres Unternehmens und ist in der Umsatzsteuerzuständigkeitsverordnung geregelt. Für US-amerikanische Unternehmen ist beispielsweise das Finanzamt Bonn-Innenstadt zentral zuständig, für italienische Unternehmen das Finanzamt München. Lässt sich kein zuständiges Finanzamt zuordnen, greift das Finanzamt Berlin-Neukölln. Wir ermitteln die Zuständigkeit und führen die Korrespondenz für Sie.

Rechnen Sie mit etwa sechs bis zwölf Wochen ab vollständiger Einreichung. Unvollständige Unterlagen und Rückfragen des Finanzamts verlängern das Verfahren erheblich. Genau deshalb lohnt sich eine saubere Erstvorlage: Wir stellen die Unterlagen vollständig zusammen und beantworten Rückfragen direkt, damit das Verfahren nicht ins Stocken gerät.

In der Regel der Fragebogen zur umsatzsteuerlichen Erfassung von im Ausland ansässigen Unternehmern, ein Handelsregisterauszug oder vergleichbares Gründungsdokument, eine Unternehmerbescheinigung beziehungsweise Ansässigkeitsbescheinigung der Heimatbehörde, der Gesellschaftsvertrag sowie Ausweisdokumente der Geschäftsführung. Bei Beauftragung eines Steuerberaters kommt eine Vollmacht hinzu. Wir sagen Ihnen genau, was in Ihrem Fall gebraucht wird.

Nach Erteilung der Steuernummer beginnen die laufenden Meldepflichten. Ausländische Unternehmen sind in der Regel zur monatlichen Umsatzsteuer-Voranmeldung verpflichtet, jeweils bis zum 10. des Folgemonats, in den ersten beiden Kalenderjahren zwingend monatlich. Hinzu kommen die Jahreserklärung, gegebenenfalls Zusammenfassende Meldungen und Intrastat. Auf Antrag ist eine Dauerfristverlängerung um einen Monat möglich. Wir richten das Meldewesen ein und übernehmen die laufende Einreichung.

Nein. Anders als etwa Frankreich oder Polen schreibt Deutschland keinen Fiskalvertreter vor, weder für EU- noch für Drittlandsunternehmen. Die Fiskalvertretung nach den §§ 22a bis 22e UStG ist freiwillig und lohnt sich vor allem, wenn Sie in Deutschland ausschließlich steuerfreie Umsätze ausführen, etwa Einfuhr mit anschließender innergemeinschaftlicher Lieferung. Dann ersparen Sie sich die eigene Registrierung. Wir prüfen, welcher Weg für Sie der günstigere ist.

Nur ein enger Kreis: Steuerberater, Steuerbevollmächtigte und Steuerberatungsgesellschaften, Rechtsanwälte, Wirtschaftsprüfer und vereidigte Buchprüfer sowie unter engen Voraussetzungen Speditionen im Zusammenhang mit Eingangsabgaben. Taxboutique erfüllt diese Voraussetzungen als Steuerberatungsgesellschaft, Edda Vocke ist zusätzlich als Rechtsanwältin zugelassen.

Ja. Sobald Sie Ware in einem deutschen Lager oder Fulfillment-Center vorhalten, führen Sie Umsätze im Inland aus und werden umsatzsteuerpflichtig. Bei Amazon FBA entsteht die Pflicht bereits mit der Einlagerung. Hinzu kommt die Plattformhaftung nach § 22f UStG: Marktplätze verlangen den Nachweis der steuerlichen Erfassung, sonst droht die Sperrung des Händlerkontos.

Wenn Sie in Deutschland keine steuerpflichtigen Umsätze ausführen, aber deutsche Vorsteuer aus Eingangsrechnungen tragen, können Sie diese über das Vorsteuervergütungsverfahren beim Bundeszentralamt für Steuern erstatten lassen, ohne sich registrieren zu müssen. Sobald Sie steuerpflichtige Umsätze erzielen, ist dagegen die Registrierung der richtige Weg und die Vorsteuer läuft über die Voranmeldung. Wir prüfen, welches Verfahren für Sie zutrifft.

Das Finanzamt kann einen Verspätungszuschlag festsetzen und die Besteuerungsgrundlagen schätzen, in der Regel zu Ihren Ungunsten. Bei wiederholten Versäumnissen steigt zudem das Risiko einer Umsatzsteuer-Nachschau oder Betriebsprüfung. Wir übernehmen die Fristenkontrolle und reichen fristgerecht über ELSTER ein.

Bei bestimmten grenzüberschreitenden Leistungen geht die Steuerschuld nach § 13b UStG auf den Leistungsempfänger über, sodass Sie ohne deutsche Umsatzsteuer abrechnen. Ob Reverse-Charge greift, hängt von Leistungsart, Ansässigkeit und Status des Empfängers ab. Fehleinschätzungen sind teuer, weil die Steuer dann bei Ihnen bleibt und Rechnungen korrigiert werden müssen. Wir ordnen Ihre Umsätze korrekt zu und richten die Rechnungsstellung entsprechend ein.

Ja. Wir beraten und korrespondieren auf Deutsch und Englisch. Die gesamte Kommunikation mit dem Finanzamt übernehmen wir, sodass Sie sich nicht mit deutschsprachigen Bescheiden und Fristen auseinandersetzen müssen. Ihre Ansprechpartnerin ist Edda Vocke, Rechtsanwältin und Steuerberaterin.