Umsatzsteuer in Deutschland für ausländische Unternehmen

Eine Umsatzsteuerregistrierung in Deutschland kann erforderlich sein, wenn ein ausländisches Unternehmen in Deutschland umsatzsteuerlich relevante Umsätze ausführt oder Waren in Deutschland lagert. Dazu gehören insbesondere Lieferungen aus deutschen Lagern, innergemeinschaftliche Lieferungen, Einfuhren, Bau- und Montageleistungen sowie innergemeinschaftliche Erwerbe. Wir prüfen Ihren Sachverhalt und übernehmen die gesamte Registrierung.

Für ausländische Unternehmen richtet sich die Zuständigkeit nach den gesetzlichen Regelungen der deutschen Finanzverwaltung und dem Sitzstaat des Unternehmens. So ist beispielsweise für Unternehmen mit Sitz in den USA das Finanzamt Bonn-Innenstadt zuständig, während Unternehmen mit Sitz in den Niederlanden vom Finanzamt Kleve betreut werden. Wir ermitteln das zuständige Finanzamt, übernehmen die Registrierung und führen die gesamte Korrespondenz mit den Finanzbehörden für Sie.

In der Regel benötigen wir den Fragebogen zur steuerlichen Erfassung, einen Handelsregisterauszug oder ein vergleichbares Gründungsdokument, eine Ansässigkeitsbescheinigung der Heimatsteuerbehörde sowie eine Beschreibung der in Deutschland beabsichtigten Tätigkeiten. Je nach Geschäftsmodell können weitere Unterlagen, etwa Lager- oder Fulfillmentverträge, erforderlich sein. Bei Beauftragung eines Steuerberaters kommt eine Vollmacht hinzu. Wir prüfen Ihren Einzelfall und teilen Ihnen genau mit, welche Unterlagen benötigt werden.

Nach der Erteilung der Steuernummer beginnen die laufenden umsatzsteuerlichen Meldepflichten. Je nach gesetzlichem Voranmeldungszeitraum sind Umsatzsteuer-Voranmeldungen monatlich oder vierteljährlich elektronisch an das Finanzamt zu übermitteln. Zusätzlich sind eine Umsatzsteuer-Jahreserklärung sowie gegebenenfalls Zusammenfassende Meldungen oder Intrastat-Meldungen abzugeben. Auf Antrag kann regelmäßig eine Dauerfristverlängerung um einen Monat gewährt werden. Wir richten das Meldewesen für Sie ein und übernehmen die laufende Erfüllung Ihrer steuerlichen Erklärungspflichten.

Ja, in den meisten Fällen. Die Lagerung von Waren in Deutschland, beispielsweise im Rahmen von Amazon FBA, führt regelmäßig zu einer umsatzsteuerlichen Registrierungspflicht. Oft entsteht diese bereits mit der Einlagerung der Ware. Marktplätze verlangen zudem regelmäßig einen Nachweis der steuerlichen Registrierung. Wir prüfen Ihren Einzelfall und übernehmen die komplette Registrierung.

Trägt Ihr Unternehmen deutsche Umsatzsteuer, ohne in Deutschland registrierungspflichtige Umsätze auszuführen, kann die Erstattung häufig über das Vorsteuervergütungsverfahren erfolgen. Dies ist etwa der Fall, wenn Mitarbeiter eines ausländischen Unternehmens eine Messe in Deutschland besuchen und deutsche Umsatzsteuer auf Hotel-, Messe- oder andere Reisekosten anfällt.

Besteht dagegen eine Registrierungspflicht in Deutschland, werden Vorsteuerbeträge grundsätzlich über die deutschen Umsatzsteuererklärungen geltend gemacht. Wir prüfen, welcher Weg für Ihr Unternehmen der richtige ist.

Werden Umsatzsteuer-Voranmeldungen nicht oder verspätet eingereicht, kann das Finanzamt Verspätungszuschläge festsetzen und die Besteuerungsgrundlagen schätzen. Zudem können Säumniszuschläge und weitere steuerliche Nachteile entstehen. Bei wiederholten Verstößen ist mit einer intensiveren Prüfung durch die Finanzverwaltung zu rechnen. Wir überwachen Ihre Fristen und reichen die erforderlichen Meldungen fristgerecht elektronisch ein.

Bei vielen grenzüberschreitenden Leistungen geht die Steuerschuld auf den Leistungsempfänger über (Reverse-Charge-Verfahren). Zudem können grenzüberschreitende Warenlieferungen unter bestimmten Voraussetzungen als innergemeinschaftliche Lieferungen steuerfrei sein. Voraussetzung ist jedoch, dass die gesetzlichen Anforderungen erfüllt werden.

Hierzu gehören insbesondere die ordnungsgemäße Rechnungsstellung, die rechtzeitige Abgabe von Zusammenfassenden Meldungen sowie bei innergemeinschaftlichen Lieferungen die Führung der erforderlichen Buch- und Belegnachweise. Fehler bei der umsatzsteuerlichen Beurteilung oder den Nachweispflichten können zu Steuernachforderungen, Zinsen und Rechnungskorrekturen führen.

Wir prüfen Ihre Umsätze, unterstützen bei den Melde- und Nachweispflichten und sorgen für eine rechtssichere Abwicklung.

Rechnen Sie mit etwa sechs bis zwölf Wochen ab vollständiger Einreichung. Unvollständige Unterlagen und Rückfragen des Finanzamts verlängern das Verfahren erheblich. Genau deshalb lohnt sich eine saubere Erstvorlage: Wir stellen die Unterlagen vollständig zusammen und beantworten Rückfragen direkt, damit das Verfahren nicht ins Stocken gerät.

Ja. Wir beraten und korrespondieren auf Deutsch und Englisch. Die gesamte Kommunikation mit dem Finanzamt übernehmen wir, sodass Sie sich nicht mit deutschsprachigen Bescheiden und Fristen auseinandersetzen müssen. Ihre Ansprechpartnerin ist Edda Vocke, Rechtsanwältin und Steuerberaterin.